Question

个体工商户，增值税税率3%，如何计算？

我在一家个体小超市当新手财务，当月开票21000，增值税=21000*3%，交税630。我不明白为什么不是21000/（1+3%）*3%？请问什么样的纳税人需要（1+3%），什么纳税人不需要？

Answer 1

增值税实行的是价外税。而发票票面金额是含税的，所以你所说的情况，应该是21000/（1+3%）*3%，而不是21000*3%
建议把当月开票发票票面金额相加后看是否为21000元，如果是，即你理解是对的。
另外，根据增值税优惠政策，月营业额不超过3万元（季度9万），是免征增值税的。即当月开票21000元，是不需要交增值税的，你所说交税630是不应该的。

Answer 2

21000-3%=630元，是需要缴纳的。含税，和不含税

Answer 3

因为你的21000是不含税的所以就是直接乘3%，如果假设是含税的就要先除1+3%转换成不含税的金额

Answer 4

正确的计算方法是21000/（1+3%）*3%，每个小规模纳税人都应当是这样21000/（1+3%）*3%，你填增值税纳税申报表时，先计算一下不含税价，将这个价填至销售额那一栏

追问

我是个体，不需要填增值税纳税申报表，只是去国税告诉专管员开发票的数额就行了。我报了21000，然后他告诉我缴税21000*3%=630，我想问一下为什么不用除（1+3%），直接就是21000*3%？

追答

你报21000元，他就是指应税销售额，你报的时候算一下再报给他，你自己算一下。
应税销售额=发票金额/(1+3%),再把结果告诉他。

Answer 5

你所说的“当月开票21000”，这个21000元是不含税金额，应纳增值税就应当等于不含税金额*税率（这里也叫征收率）。若21000是含税价，那么应纳税额=21000/（1+3%）*3%=468.93元。
也就是说了，是否除以（1+3%）并不是按什么纳税人来说的，而是按是否为含税价来说的。