Question

关于财务软件上增值税的问题

我们是辅导期的企业，增值税标的认证是本月认证，下月抵扣的。
今天查12月底的账发现了问题，但我不知道怎么改？请知道的帮帮忙。。
我12底的时候统计，我12月增值税要交44000元，于是我做了分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 44000
贷：应交税费-未交增值税 44000
可是财务软件里面就有问题了，因为12月的进项里面有留抵的800元，而在应交增值税明细账下面，我销项-进项竟然不等于我要交的增值税44000了，变成43200了（这不是等于留抵的要扣了吗？），有如下图：

代码 科目 本期发生 余额
借方 贷方 借方 贷方
222101 应交税费 2044800 2044000 800
22210101 进项 2000800 2000800
22210102 销项 2044000 2044000
22210103 转出未交增值税 44000 44000

我就不明白了，转出未交增值税是我没有交的税金，我确定是要交44000，可是因为这个月进项账肯定是要做的啊，那留抵的800变多了，总会计说我转出未交增值税不能写44000，只能写43200.可是如果改成43200.那我下个月交税的时候不是就错了吗？

Answer 1

一般来讲,辅导期一般纳税人的进项税不直接进"应交税费-进项税"而是增设"应交税费-进项税-待抵进项税",等到可以抵扣时转入"应交税费-进项税",这时销项-进项就是你要交的税.本期应抵的和待抵的才能分开,但各总科目因为待抵税额存在,资产负债表的数是不会和你增值税主表的数一致的,只要主表的数(交税的数不错等你转正了没有待抵了就一样了),从你给的数据里分不清楚你的800是不是应该本期抵扣,还有你那44000是怎么来的?

Answer 2

般来讲,辅导期一般纳税人的进项税不直接进"应交税费-进项税"而是增设"应交税费-进项税-待抵进项税",等到可以抵扣时转入"应交税费-进项税",这时销项-进项就是你要交的税.本期应抵的和待抵的才能分开,但各总科目因为待抵税额存在,资产负债表的数是不会和你增值税主表的数一致的,只要主表的数(交税的数不错等你转正了没有待抵了就一样了),从你给的数据里分不清楚你的800是不是应该本期抵扣,还有你那44000是怎么来的?
往税务局交的税是以你的增值税纳税申报表一致的跟资产负债表没关系

Answer 3

辅导期一般纳税人账务处理还是有些特殊的。

辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。

1.当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；

2.交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”。

3.经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

Answer 4

1、要交增值税不可以做凭证，因为每次（合计）销售和进货时已经做完帐了。
2、要修改 将原凭证作废或红字冲回。
3、如果是用软件的话更简单了，本期按（上月或上期）销项减进项上月或上期）的数据缴纳增值税 ，月末自动结转好了。
还有问题tjsdsoft@163.com