Question

本年计算的递延所得税资产是余额，还是本年发生额

14年8月10日购买交易性金融资产，初始成本500万，14年12月31日公允价值450万，14年年初递延所得税资产余额5万，且估计14年产生的暂时性差异在15年以后转回。
那么14年影响所得税的递延所得税资产为（500-450）*25%=12.5，14年年底递延所得税资产余额为17.5万元。
不是说计算出来的是余额吗，那14年年底递延所得税资产余额不就应该是12.5吗，影响当年的不就应该是12.5-5=7.5吗

Answer 1

因为本期的发生额代表的是需要补提的数字，14年年初余额是要15年再转回，也就是说14年还要继续提一年，所以要加上年初的余额