Question

关于季度企业所得税预缴纳税申报表中“利润总额”的填列问题

我单位是制造业企业，会计在填写2009年1-3月份利润总额这项时不是按照1-3月份是我净利润之和？他是怎么算的？还有就是申报表中的减免所得税额是怎么算的？能具体点吗？最好举个例子？
谢谢高人指教哦！！

Answer 1

首先明确你是查账征收还是核定征收，如果你能够享受减免税的话应该是查账征收企业吧？
利润总额就是你在会计上的利润，在收入减成本费用的金额，扣减所得税之前的。
减免税额是你所经营的项目符合国家减免税条件给你减免的所得税额，比如说，你经营的项目包括农林牧渔，一季度农林牧渔收入是1000元，国家规定，农林牧渔收入免税，那么你的1000元的农林牧渔收入就是减免所得税额。

Answer 2

1、第一季度=1月+2月+3月（损益表中的利润总额）
2、按照你的说法，你公司属于季度预缴所得税，在3月底计提
3、第二季度=4月+5月+6月（损益表中的利润总额）
三四季度以此类推

Answer 3

利润总额是扣减所得税之前的利润金额。减免税额是你享受税收优惠而减免的部分，比如你们所得税率适用20%，那么利润总额x5%这部分为减免税额。