Question

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符，怎么办？

2014年7月成立的新公司，财务处理中有3千的开办费记入“管理费用——开办费”并一次摊销。所得税汇算清缴中，在长期待摊费用下单独列支了开办费一项，也采用的一次摊销。
但这样处理后，管理费用和长期待摊费用金额发生变化，软件提示汇算清缴的数据与资产负债表、利润表不符，并有一个填写原因说明的方框。
请问是不是填写差异原因即可？还是需要什么操作处理？
谢谢！

Answer 1

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符，按照一般情况来讲，是需要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致，所以要重新修改数据。
注意：在汇算清缴与财务报表的数据生成中，若涉及损益的通过以前年度损益调整后转入未分配利润（如招待费用扣除标准导致的差异）；不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。

补充：

汇算清缴财务报表的报送范围：企业所得税汇算清缴要求报送资产负债表和损益表，现金流量表可以不报送。

Answer 2

所得税汇算清缴的报表一般而言与企业年度出具的报表都是不符的，因为企业日常核算和税法要求不是完全一致的。
汇算清缴时企业是需要进行纳税调整的。收入、成本、招待费、福利费、等许多科目是需要调整的。调整后的报表必然会与企业的年度报表不一样。
可以聘请税务所帮你们做汇算清缴，税务所会出具税务审计报告，这份报告税务局是认可的。

Answer 3

所得税汇算清缴报表要根据财务报表中的数据来填，就不会不一样了。

Answer 4

所得税汇算清缴报表要根据财务报表中的数据来填，就不会不一样了。

Answer 5

一次摊销就不应列入长期待摊费用