Question

会计类题目，请高手帮忙解答下！谢谢！

C公司是D公司的母公司。2008年和2009年末，C公司对D公司的应收账款余额分别为300 000元和500 000元，每年年末均按5%的比例计提坏账准备。
要求：根据上述资料，编制合并报表工作底稿中的有关抵销分录：
（1）2008年年末合并报表工作底稿中的有关抵销分录；
（2）2009年年末合并报表工作底稿中的有关抵销分录。

Answer 1

08年：
借：应付账款 30万
贷：应收账款 30万
借：应收账款—坏账准备 1.5万
贷：资产减值损失 1.5万
09年：
借：应付账款 50万
贷：应收账款 50万
借：应收账款—坏账准备 1.5万
贷：未分配利润—年初 1.5万
借：应收账款—坏账准备 1万
贷：资产减值损失 1万