Question

求过程，越详细越好

某企业全年取得收入总额200万元。其中国债利息收入占2万，财政拨出10万，取得居民之间的股息收入8万，其余为销售收入。全年产品销售成本为120万，支付税收滞纳金1万，广告费4万，向红十字会捐0.5万，发生管理费用17万（其中业务招待费5万），全年申报且支付的工资为35万，职工福利费18万，，工会经费1万，职工教育经费3万。求企业应交纳所得税

Answer 1

会计利润=200-120-1-4-0.5-17-35-18-1-3=0.5
国债利息收入免征企业所得税，调整减少2万元；
税收滞纳金不能税前扣除，调整增加1万元；
捐款按会计利润的12%扣除，调整增加0.44万元；
职工福利费按工资总额的14%扣除，调整增加13.1万元
工会经费按工资总额的2%扣除，调整增加0.3万元；
职工教育经费按工资总额的2.5%扣除，调整增加2.125万元
应纳企业所得税=0.5-2+1+0.44+13.1+0.3+2.125=15.465万元
应纳企业所得税=15.465X25%=3.8662万元