Question

年底计提所得税和盈余公积金问题

年底，我想问问计提的顺序，1、所有凭证做完后再结转损益2，根据结转后的本年利润，弥补往年亏损后，计提企业所得税和计提盈余公积金、3，再结转损益，4，将本年利润结转至未分配利润

求各位老师帮帮忙，才学做账，今年公司年底有点盈余，所以不太搞的懂计提和结转的顺序，谢谢大家了

Answer 1

计提的顺序：

1、所有凭证做完后再结转损益

2，将本年利润结转至未分配利润
3，根据结转后的未分配利润，计提企业所得税和计提盈余公积金

 

 

注意，不是“根据结转后的本年利润，弥补往年亏损后，计提企业所得税和计提盈余公积金”

追问

再请问一下，本年利润结转至未分配利润后的余额是90000元，按25%计提所得税为22500，但是我2011年汇算的时候有10000元所得税多缴了，请问我是计提所得税22500，还是在摘要栏写明，只计提12500元呢？

追答

不是。

计提不能少计提，缴纳可以少缴纳。去年多交了，应计入应缴税费--应缴所得税的借方