Question

一道中级财务会计题

2X12年1月1日，A公司购入甲公司于2X11年1月1日发行的面值为1000万元、期限4年、票面利率6%、每年12月31日付息的债券并划分为持有至到期投资，实际支付购买价款1095万元（包括已到付息期的债券利息60万元，交易税费5万元），购入债券时确定的实际利率为5%；2X12年1月10日，收到购买价款中包含的甲公司债券利息60万元。2X12年12月31日，A公司确认投资收益并摊销利息调整后，甲公司债券的摊余成本为（ ）万元
A.1021.5
B.1026.75
C.1038.5
D.1043.25
求分录求过程~

Answer 1

1>12.1.1初始确认时，
借：持有至到期投资-成本 1000
-利息调整 35
应收利息 60
贷：银行存款 1095
2>12.1.10收到价款中包含的利息，
借：银行存款 60
贷：应收利息 60
3>12.12.31
借:应收利息 60
贷：投资收益 1035×5％＝51.75
持有至到期投资-利息调整 8.25
借：银行存款 60
贷：应收利息 60
此时，甲公司的摊余成本为1035-8.25＝1026.75
所以，选B

Answer 2

债券入账价值1095-60=1035元
2012年入账的投资收益1035*5%=51.75元
2012年应计利息，1000*6%=60元
2X12年12月31日，A公司确认投资收益并摊销利息调整后，甲公司债券的摊余成本为

1035+51.75-60=1026.75元