Question

我公司转卖一批已经使用过的固定资产，如何做会计分录结转。

我公司转卖一批已经使用过的固定资产，价格为1428704（部分设备无发票，实际进项税额192386.24元购买已计入应交税金-应交增值税-进项），已计提折旧429184.92元，出售价款为1200000万元（未税价），烦请提供明细的会计分录，如何平账？急等。谢谢！

Answer 1

1、购买此固定资产时会计分录：
借：固定资产 1236317.76
应交税费—应交增值税（进项税费）192376.24
贷：银行存款 1428704
2、注销出售的固定资产原价和累计折旧时：
借：固定资产清理 807132.84
累计折旧 429184.92

贷：固定资产 1236317.76
3、取得出售收入时：
借：银行存款 1200000
贷：固定资产清理 1200000
4、结转净收益时：
借：固定资产清理 392867.16
贷：其他业务收入—非流动资产处置利得 392867.16

Answer 2

1、首先，将账面固定资产转入固定资产清理，分录如下： 借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
2、发生费用时，入账如下：
借：固定资产清理
贷：库存现金/银行存款等
3、收到对方款项时，分录如下：
借：银行存款等
贷：固定资产清理
4、因为该固定资产是之前购买，且已经抵扣当期销项税，分录如下：
借：固定资产清理
贷：应缴税费-应交增值税（未交税金）
5、最后，结转一下固定资产清理科目金额，分录如下：
借：固定资产清理
贷：营业外收入
或者：
借：营业外支出
贷：固定资产清理

追问

能就我这提问的具体数据做出分录吗？并未产生任何费用，非常感谢！