Question

税法和会计的题目

某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入800万元(营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％)。该公司为建造该写字楼支付的地价款为110万元，建造该写字楼的房地产开发成本为240万元(注：该公司因同时建 造其他商品房，不能按该写字楼计算分摊银行贷款利息支出)。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10％。要求：计算该公司转让该写字楼收入、扣除项目、增值额和应纳的土地增值税额。
不会做啊 有人能做的出来吗？

Answer 1

　　你好，
　　很高兴为你回答问题！

　　解析：
　　转让该写字楼的收入=800万元
　　转让该写字楼可扣除项目：
　　1、土地成本和开发成本=110+240=350万元
　　2、开发费用扣除额=350×10%=35万元
　　3、应纳税金合计=800×5%×（1+7%+3%）=44万元
　　4、房地产企业政策性的加计扣除额=350×20%=70万元
　　扣除项目合计=350+35+44+70=499万元
　　增值额=800-499=301万元
　　增值率=301/350=86%
　　根据其增值率，确定其适用税率为40%，速算扣除率为5%
　　故：
　　土地增值税额=301×40%-350×5%=102.9万元

　　如果还有疑问，可以继续向我提问！！！