Question

如何做会计分录

要求：会计分录
1 2日,用银行存款购入材料一批,价值15000元,材料已验收入库。
2 3日，本月发出材料如下：生产A产品领用4000元，B产品领用6000元，车间一般耗用500元，企业管理部门消耗1500元。
3 4日从银行提取现金3000元。
4 5日，向银行借入短期借款70000元，半年期。
5 6日，用银行存款预付一季度财产保险费6000元。
6 7日，陈东出差，暂借差旅费现金3000元。
7 8日，用银行存款购入计算机一台，作为厂部国公设备，价值10000元。
8 9日，用银行存款购买办公用品1000元，企业管理部门领用500元，车间领用500元。
9 10日，从银行提取现金30000元，准备发工资。
10 10日，用现金发工资30000元。
11 11日，收到某单位前欠货款5000元，款存银行。
12 12日，陈东出差归来，报销差旅费2500元，余款退回。
13 13日，购入材料一批，价值8000元，货款尚未支付，材料已验收入库。
14 14日，用银行存款支付电费1200元，其中，车间负担800元，厂部负担400元。
15 15日，用银行存款支付电话费1000元，其中，车间负担400元，厂部负担600元。
16 16日，分配本月职工工资，生产A产品工人工资8000元，B产品工人工资12000元；车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资7000元。
17 按照工资总额的14%计提职工福利费。
18 18日，计提本月固定资产折旧，车间2000元，厂部1000元。
19 摊销本月财产保险费，车间800元，厂部1200元。
20 预提本月银行借款利息900元。
21 计算并结转本月制造费用，按生产工人工资比例分配。
22 本月B产品100件全部完工，结转B产品生产成本。
23 销售B产品100件，单价750元，货款尚未收到。
24 按销售收入的5%计提消费税。
25 用银行存款支付广告费528元。
26 收到销售B产品货款75000元。
27 期末盘存，材料盘亏200元。
28 用银行存款支付购材料欠款8000元。
29 将无偿还的应付帐款10000元，转为收入。
30 结转本月销售成本。
31 结转本期利润。
32 按利润总额的33%计提所得税，并结转至本期利润。
33 按税后利润的10%计提盈余公积。
34 经董事会决议，将税后利润的50%分配给投资者。
35 结转本年利润帐户。
36 将利润分配的其他明细帐转入未分配利润明细帐

Answer 1

1、2日，用银行存款购入材料一批，价值15000元，增值税2550元，材料已验收入库。
　　借：原材料15000
　　应缴税费——应交增值税（进项税额）2550
　　贷：银行存款17550
　　2、3日，本月发出材料情况如下：生产甲产品领用4000元，乙产品领用6000元，车间一般消耗500元，企业管理部门消耗1500元。
　　借：生产成本——甲产品4000
　　生产成本——乙产品6000
　　制造费用500
　　管理费用1500

　　3、4日，从银行提现3000元。
　　借：库存现金3000
　　贷：银行存款3000
　　4、5日，向银行借入短期借款70000元，期限为6个月，款项存入银行。
　　借：银行存款70000
　　贷：短期借款70000
　　5、6日，用银行存款支付前欠华夏公司材料款6000元。
　　借：应付账款—— 华夏公司6000
　　贷：银行存款6000
　　6、7日，管理部门罗明同志出差，预借差旅费3000元，以现金支付。
　　借：其他应收款——罗明3000
　　贷：库存现金3000
　　7、8日，用银行存款购入计算机一台，作为厂部办公 设备，价值10000元。
　　借：固定资产10000
　　贷：银行存款10000
　　8、9日，用银行存款购买办公用品1000元，企业管理部门领用500元，车间领用500元。
　　借；管理费用500
　　制造费用500
　　贷：银行存款1000
　　9、10日，从银行提取现金30000元，备发工资。
　　借：库存现金30000
　　贷：银行存款30000
　　10、10日，用现金30000元发放职工工资。
　　借：应付职工薪酬——工资30000
　　贷：库存现金30000

　　11、11日，收到某购货单位前欠的账款5000元，存入银行。
　　借：银行存款5000
　　贷：应收账款5000
　　12、12日，罗明同志出差归来，报销差旅费2500元，余款退回。
　　借：管理费用——差旅费2500
　　库存现金500
　　贷：其他应收款—— 罗明3000
　　13、13日，购入材料一批，价值8000元，增值税1360元，货款尚未支付，材料已验收入库。
　　借：原材料8000
　　应缴税费——应交增值税（进项税额）1360
　　贷：应付账款9360

　　14、14日，用银行存款支付电费1200元，其中：企业管理部门应负担400元，车间应负担800元。
　　借：管理费用400
　　制造费用800
　　贷：银行存款1200
　　15、15日，用银行存款支付电话费1000元，其中：企业管理部门负担600元，车间负担400元。
　　借：管理费用600
　　制造费用400
　　贷：银行存款1000
　　16、16日，分配本月职工工资，生产甲产品工人工资8000元，乙产品工人工资12000元，车间管理人员工资3000元，企业管理人员工资7000元。
　　借：生产成本——甲产品8000
　　生产成本——乙产品12000
　　制造费用3000
　　管理费用7000
　　贷：应付职工薪酬——工资30000
　　17、17日，按照职工工资总额的14%计提职工福利费。
　　借：生产成本——甲产品1120
　　生产成本——乙产品1680
　　制造费用420
　　管理费用980
　　贷：应付职工薪酬——福利费4200

　　18、18日，计提本月固定资产折旧，车间折旧费2000元，企业管理部门折旧费1000元。
　　借：制造费用——折旧费2000
　　管理费用——折旧费1000
　　贷：累计折旧3000
　　19、20日，通过银行支付财产保险费，车间财产保险费800元，企业管理部门财产保险费1200元。
　　借：制造费用——保险费800
　　管理费用——保险费1200
　　贷：银行存款2000

　　20、23日，用银行存款支付银行借款利息900元。
　　借：财务费用900
　　贷：银行存款900
　　21、25日，计算并结转本月制造费用8420元，按照甲、乙产品生产工人的工资比例分摊。
　　借：生产成本——甲产品 3368
　　生产成本——乙产品5052
　　贷：制造费用8420
　　22、26日，本月生产的乙产品100件全部完工，计算并结转乙产品全部生产成本24732元。
　　借：库存商品——乙产品24732
　　贷：生产成本——乙产品24732
　　23、27日，销售乙产品100件，单价750元，增值税12750元。货款尚未收到。
　　借：应收账款 87750
　　贷：主营业务收入75000
　　应缴税费——应交增值税（销项税额）12750
　　24、28日，按主营业务收入的5%计算应交纳的营业税金及附加。
　　借：营业税金及附加3750 75000*5%
　　贷：应缴税费）应交营业税3750
　　25、28日，以银行存款支付乙产品广告费用528元。
　　借：销售费用——广告费528
　　贷：银行存款528
　　26、28日，收到购货单位前欠乙产品货款87750元，款项存入银行。
　　借：银行存款87750
　　贷：应收账款87750

　　27、29日，月末企业对库存材料进行清查，盘亏材料200元，经批准计入“管理费用”。
　　借：管理费用200
　　贷：原材料200
　　28、29日，以银行存款支付本月所欠材料款9360元。
　　借：应付账款9360
　　贷：银行存款9360

　　29、30日，将无法支付的应付账款10000元，作为营业外收入处理。
　　借：应付账款10000
　　贷：营业外收入10000
　　30、30日，以银行存款支付企业违约罚款1300元。
　　借：营业外支出1300
　　贷：银行存款1300
　　31、31日，结转本月份已销乙产品的生产成本24732元。
　　借：主营业务成本24732
　　贷：库存商品24732
　　32、31日，将主营业务收入75000元结转至“本年利润”账户。
　　借：主营业务收入75000
　　贷：本年利润75000
　　33、31日，将费用成本类账户结转至“本年利润”账户， 其中主营业务成本24732元，管理费用15880元， 营业税金及附加3750元，销售费用528元，财务费用900元，营业外支出1300元。
　　借：本年利润47090
　　贷：主营业务成本24732
　　管理费用15880
　　营业税金及附加3750
　　销售费用528
　　财务费用900
　　营业外支出1300
　　34、31日，按企业实现利润总额27910元的25%计算应交纳的所得税费用。
　　借：所得税费用6977.5
　　贷：应交税费——应交所得税6977.5
　　35、31日，将所得税费用账户结转到“本年利润”账户。
　　借：本年利润6977.5
　　贷：所得税费用6977.5

　　36、31日，将“本年利润”账户余额结转至“利润分配----未分配利润”账户。
　　借：本年利润20932.5
　　贷： 利润分配——未分配利润20932.5

　　37、31日，按税后利润的10%提取盈余公积。
　　借：利润分配——提取盈余公积金2093.25
　　贷：盈余公积2093.25
　　38、31日，经有关决议通过，决定向投资者分配5000元。
　　借：利润分配——应付现金股利5000
　　贷：应付股利5000
　　39、31日，将“利润分配”账户下其他明细账户转入“利润分配——未分配利润”明细账户。
　　借：利润分配——未分配利润7093.25
　　贷：利润分配——提取盈余公积金2093.25
　　利润分配——应付现金股利5000

Answer 2

发出材料的会计分录为：借记制造费用，贷记原材料。
制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。原材料指生产某种产品的基本原料，是用于生产过程起点的产品，其分为两类，分别是：1、在自然形态下的森林产品、矿产品与海洋产品；2、农产品。

会计分录是根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录，在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。
初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。
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Answer 3

什么是会计分录

Answer 4

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 5

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