Question

有关进项税和出口退税的问题

我有一个不解，进项税的作用是用来抵扣销项税的，如果出口退税抵扣了进项税了，那销项税被少抵扣了。不也是损失么？是不是出口产品的这个出口退税政策，对企业的长远利益要大于这点儿被抵扣的进项税是吗？请高人帮我分析一下。

Answer 1

先讲下内销和外销。
内销会产生17%的销项税额，外销是免税，也就是说外销不会产生销项税额。
内销的企业：
如果一般的非出口企业，那么进项就是抵扣销项，缴纳的增值税等于销项税额-进项税额。
出口的企业：
如果是出口的企业（假设全部出口，没有内销），那么这个企业就不会产生销项税额，就不会抵扣进项，导致进项一致留抵，长久会越来越大。因此简单地理解，所谓的退税就是退的钱的其是进项税额（留抵税额），企业出口一次退税，进项的留抵就减少。如果企业没有进项，企业就没有税可退了，但是退税的金额跟进项税额、出口额、以及出货物退税率有关，这个就不详解了，详情去看看出口退税相关资料吧。
反正你只要理解，外销的退税额就是进项税额。

我在举例一个列子：
假设A、B两公司，A是内销，B是外销，两个销售额都是10万，进项税额为1.5万。（B公司退税率为13%）
那么A缴纳的增值税=10*17%-1.5=0.2万。
B公司因为没有销项，就不会缴纳增值税，还可以退回1.1万。
免、抵、退税不得免征和抵扣税额=10*（17%-13%）=0.4万（进项转出）
当期应纳税额=1.5-0.4=1.1万（当期留抵税额）
免抵退税额=10*13%=1.3万

免抵退税额<当期应纳税额 （两者相比较，谁小退谁）
退税额=当期应纳税额=1.1万

Answer 2

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Answer 3

进项减去销项税额，有留底的才可以做抵扣，即增值税申报表第20行期末留底额有数字就可以抵扣。
因为退税率为15%
,代表的意思是实际要交2%的税
在申报系统中征退税差额这里提示，总额在免抵退税申报汇总表第25行显示，
这部分的税需要进项转出，即在当月的增值税申报表附表二第18行填列进项转出额。但是要注意的是最后交给税局的数据，免抵退税申报汇总表第25行显示必须为零。

Answer 4

应该是免抵退税额>当期应纳税额，所以退税额等于1.1万

Answer 5

你好，你这样的情况是生产公司，生产公司的话有内外销之分，通常是内销抵扣后，再用于退税，具体你可以说下内销金额及销项发票多少，进项发票多少，才好帮你做税务分析