Question

有学会计的同学嘛，帮忙做个题，就第五小题就好了，答案是第二张，答案列的式子我看不明白，前面的期初金

有学会计的同学嘛，帮忙做个题，就第五小题就好了，答案是第二张，答案列的式子我看不明白，前面的期初金额加在一块我懂，后面的就不懂了，求解答，谢谢啦

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Answer 1

第五问的答案解析里，其实后半部分就是把第二步提取法定盈余公积和第三步里的转赠资本的过程体现在计算里了，这两步都是所有者权益里的一增一减。
2013年年末的所有者权益总额=500000+120000+90000+250000（期初的四个余额）+163500（这个是本年利润的贷方余额）-16350（提取的法定盈余公积，利润分配减少）+16350（提取的法定盈余公积，盈余公积增加）-50000（盈余公积转增资本，盈余公积减少）+50000（盈余公积转增资本，实收资本增加）

追问

本年利润贷方余额是64800啊

你是说本年利润的贷方减去借方就是那个163500吗

追答

本年利润的贷方发生额是648000，借方发生额是484500，所以最后的余额在贷方，形成贷方余额163500，这个是净利润，提取盈余公积就是在净利润的基础上提取10%