Question

我是购货方，货到时先垫付运费，支付货款时再扣除运费，那么分别怎样做会计分录呢

Answer 1

货到并验收入库时

借：原材料等

应交税费--应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录）

贷：应付账款--XX

垫付运费时

借：应付账款--XX

贷：银行存款/库存现金

如果是销售方：垫付运费时：借：应收账款贷：现金（银行存款）收回运费时：借：现金（银行存款）贷：应收账款如果你是购货方，就不需要收回垫付的运费了，直接在货款里面扣除运费，将剩余的部份支付给他人就能够了。

账务处理

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

Answer 2

货到并验收入库时
借：原材料等
应交税费--应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录）
贷：应付账款--XX
垫付运费时
借：应付账款--XX
贷：银行存款/库存现金
或
借：原材料等
应交税费--应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录）
贷：应付账款--XX
银行存款/库存现金
支付货款并扣除运费时
借：应付账款--XX （货款-垫付运费差额）
贷：银行存款