消费税怎么做可以给我出一些例题和答案吗?

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2018-06-02 · TA获得超过2241个赞
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【例题1·计算题】某企业将生产的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成配制酒(18度),当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。

『正确答案』
  应纳的消费税=18×10%=1.8(万元)
『答案解析』(1)以蒸馏酒或食用酒精为酒基,酒精度低于38度的配制酒;(2)以发酵酒为酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒,按消费税税目税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税。

  【例题2·计算题】某啤酒屋(小规模纳税人)2017年6月发生业务如下:店堂点餐消费收入100000元,含销售瓶装啤酒2吨收入5000元、用自有设备现酿啤酒0.4吨收入2000元。

『正确答案』
  (1)啤酒屋应缴纳的服务业增值税
  =100000÷(1+3%)×3%=2912.62(元)
  (2)啤酒屋应缴纳消费税=250元/吨×0.4=100(元)
追答
  【例题·单选题】某酒厂12月销售粮食白酒12000斤,不含税单价为5元/斤,随同销售的包装物价格7254元;本月销售礼品盒6000套,不含税单价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税( )元。 
  A.199240      B.379240
  C.391240      D.484550

『正确答案』C
『答案解析』应纳消费税=[12000×5+7254÷(1+17%)]×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)
【例题·计算题】甲企业本月将委托加工收回的烟丝25%用于销售,开具增值税专用发票,注明金额30万元,剩余用于生产卷烟。(加工企业代收消费税25.21万元,烟丝消费税税率30%)  

『正确答案』
  出售烟丝加工企业代收消费税的计税依据=25.21÷30%×25%=84.03×25%=21(万元),甲企业收回后出售价格为30万元,不属于直接出售。
  出售烟丝应纳消费税=30×30%-21×30%=2.7(万元)
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