小规模纳税人转为一般纳税人需要重新建账吗
小规模纳税人转为一般纳税人需要重新建账吗
不需要重新建账,将原来账务继续下去,同时可能涉及到修改部分科目,如应交税费科目,一般纳税人应按明细核算。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设定分析专案,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等专案;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专案。
一般纳税人在应交税金下设定“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等专案一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
“已交税金”专栏,记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记。
“出口退税”专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款,用红字登记。
“进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。
在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
一般纳税人转为小规模纳税人需要具备什么条件?
一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,2018年5月1日前已登记为一般纳税人的工商企业;二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。
小规模纳税人转化为一般纳税人需要的资料
1.财务制度、申请、帐簿影印件、营业执照、法人代表身份证影印件、会计证、会计身份证影印件,组织机构程式码证等等。
2.要年检。
3.要配备电脑、防伪税控专用装置、开票学习合格证、把税务局的手续办完后,购买了发票,就可以使用增值税专用和普通发票了。
请教小规模纳税人转为一般纳税人需要什么条件?内企
根据《中华人民共和国税收征收管理办法》的规定,商业企业年销售额在180万;工业企业年销售额100万的从事生产经营的纳税人,可认定为增值税一般纳税人
小规模纳税人升为一般纳税人是否重新建帐?
不需要,但从改成一般纳税人起,核算要做的好一点。
小规模纳税人转为一般纳税人,账是接着做,还是重新转账接着做?
斌辉太郎 - :
小规模纳税人转为一般纳税人,账是接着做,除应交税金-应交增值税核算要区别外,其它没有区别。
小规模纳税人转一般纳税人需要什么条件
如果是工业企业无销售额限制
有固定经营场所 证件齐全即可办理
如果是商业可能有自然月份累计12个月销售额超过80万