Question

下列关于所得税费用、本年利润的表述，正确的有（ ）。

A.当期应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和代扣代缴的个人所得税影响利润表“所得税费用”
B.计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有税收滞纳金、罚款、罚金、超过税法规定标准的业务招待费、国债利息收入、超过税法规定标准的职工福利费和教育经费；当年度企业实现利润总额100万元，其中国债利息收入5万元，税收滞纳金罚款25万元，企业所得税税率25％。假设不考虑其他因素，本年该企业应确认所得税费用为30万元
C.当年度某企业实现利润总额为860万元，当年应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25％，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业当年度利润表“所得税费用”项目本期金额为300万元
D.会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种，表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目；账结法下，“本年利润”科目本年余额反映本年累计实现的利润或发生的亏损，月末需要将各损益类科目的余额结转入“本年利润”，年度终了，结转“本年利润”科目至“利润分配—未分配利润”科目，结转后“本年利润”科目应无余额

Answer 1

【答案】：B、C
选项 A，所得税费用＝递延所得税＋当期应交所得税，代扣代缴的个人所得税对所得税费用没有影响；选项 D，会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种，账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。