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2023年小规模纳税人申报表怎么填

Answer 1

嗨，大家好，很高兴又来到曹倩的原创课堂，今天是大年初二，给大家拜年啦。上期新政解析，本期咱们来说说各种情形下如何申报以及大家关心的账务处理。话不多说，直奔主题。不过需要提醒大家的是，本文是按照我的理解来做的，具体的与后续1季度申报时税局的口径为准，如果后期有变动，欢迎大家及时留言或者私信，予以更正。

第一部分：季度销售额≤30万，只开具普票，未开专票的情形：

假设该小规模纳税人，按季度申报，第一种情况：季度销售额≤30万，普票按1%开具，未开具专票。只开具了普票20.2万。我们来看下如何填写申报表。

通过上述表格中我们会发现票面1%税率产生的税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，大家在做财务处理的时候直接按1%，和申报表的差异不用理会。

2、季度销售额≤30万，普票按1%开具，未开专票，有免税农产品业务发生，开具免税的普票。假设公司按照季度申报，在2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元，票面征收率为1%，公司免税业务销售额10万，开具免税发票10万。

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