Question

下列各项中，不属于现金流量表“现金及现金等价物”的是（　　）。

A.银行本票
B.持有2个月内到期国债
C.银行承兑汇票
D.库存现金

Answer 1

【答案】：C

本题考核现金及现金等价物。银行承兑汇票通过应收票据、应付票据科目核算，不属于现金或现金等价物。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，通常包括三个月内到期的债券投资等。