Question

企业所得税弥补亏损明细表怎么填写

Answer 1

企业所得税弥补亏损明细表填写：年度、当年境内所得额、分立转出的亏损额、合并及分立转入的亏损额—可弥补年限5年、合并及分立转入的亏损额—可弥补年限10年、弥补亏损企业类型。

1、年度：填报公历年度。纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。

2、当年境内所得额：第11行填报表A100000第19-20行金额。第1行至第10行填报以前年度主表第23行、以前年度表A106000第6行第2列、以前年度表A106000第11行第2列的金额（亏损以“-”号填列）。

3、分立转出的亏损额：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。

4、合并及分立转入的亏损额—可弥补年限5年：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入亏损以负数表示。

5、合并及分立转入的亏损额—可弥补年限10年：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入亏损以负数表示。

6、弥补亏损企业类型：纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。不同类型纳税人的亏损结转年限不同，纳税人选择“一般企业”是指亏损结转年限为5年的纳税人。