Question

会计基础，坏账准备

1、07年底，应收账款总额1000万，坏账准备金率千分之五。
2、①08年1月，销售货物35.1万，款未收。
②08年3月，收回应收账款50万。
③08年四月，确认坏账10万。
④08年8月，收回坏账25万。
问08年年末应提坏账准备金额并编制会计分录（帮忙讲解分析一下）谢谢！！

Answer 1

你好，
1、
07年末，应提坏账准备金额为：1000000*0.5%=50000（元）
2、
①08年1月，销售货物35.1万，款未收。
借：应收账款 351000
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税

②08年3月，收回应收账款500000。
借：银行存款
贷：应收账款 500000

③08年四月，确认坏账100000。
借：坏账准备 100000
贷：应收账款 100000

④08年8月，收回坏账25万。
借：应收账款250000
贷：坏账准备 250000
借：银行存款 250000
贷：应收账款 250000

08年末，应收账款总额=10000000+351000-500000-100000+250000-250000=9751000（元）
坏账准备余额=50000-100000+250000=200000（元）
08年末坏账准备金额应为：9751000*0.5%=48755（元）

应计提的坏账准备为48755-200000=-151245（元）
借：坏账准备 151245
贷：管理费用——计提坏账准备 151245