Question

中级财务会计分录题啊，，求解答啊

母公司A将成本为80 000元的产品（设备）销售给子公司B作为办公设备使用，销售收入为100000元，销售于当年1月1日实现。该项设备使用期为5年（预计该设备残值为0），但第四年末将此设备提前清理报废，清理收入（扣除清理费用）2 000元，净损失1 000元，（假设折旧从实现销售当月计提）。 要求：写出以下年度编制合并会计报表进的抵销分录：（1）交易实现当年；（2）第三年；（3）第四年。

Answer 1

（1）交易实现当年，抵消内部交易销售：
借：主营业务收入 100 000
贷：主营业务成本 80 000
固定资产--原价 20 000

（2）年计提折旧额=100000/5=20000
第3年初累计折旧额=20000*2=40000
抵消期初滚动的内部交易，借：期初未分配利润 20 000 贷：固定资产-原价 20 000
抵消期初累计折旧额， 借：累计折旧 40 000 贷：期初未分配利润 40 000
抵消当期折旧计提额， 借：累计折旧 20 000 贷：管理费用--折旧费 20 000

（3）第四年年初，首先抵消第三年的抵消分录，
借：累计折旧 60 000
贷：固定资产--原价 20 000
期初未分配利润 40 000

抵消当期计提的折旧，借：累计折旧 20 000 贷：管理费用--折旧费 20 000
抵消处置净损失， 借：固定资产--原价 1 000 贷：营业外支出 1 000

Answer 2

楼上的，不会不要误导人呀。
折旧计提只抵消多出来的一部分（100000-80000）/5=4000。而不是整个设备的折旧都要抵消。这部分属于抵消未实现的内部损益。另外，累计折旧换成固定资产科目。因为抵消分录用的全部是报表项目的金额。不是我们真实记账的会计分录。
第四年的分录更不对了。你这样全部都抵消了，你合并报表上固定资产怎么填列？

Answer 3

可以去网校论坛跟大家交流讨论
那里知道的人会更多