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会计账务处理年末结转,该如何做账务处理
推荐于2018-05-26
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每年的12月份,除了正常的月份账务处理,相关科目需要进行结转,常用结转会计分录如下:(一)结转收入
借:主营业务收入 贷:本年利润
借:其他业务收入 贷:本年利润
借:营业外收入 贷:本年利润
(二)结转费用
借:本年利润 贷:管理费用
借:本年利润 贷:销售费用或营业费用
借:本年利润 贷:财务费用
(三)结转税金
借:本年利润 贷:经营税金及附加
借:本年利润 贷:所得税
(四)结转成本
借:本年利润 贷:主营业务成本
借:本年利润 贷:其他业务支出
借:本年利润 贷:营业外支出
(五)年终利润结转
如果盈利 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润
如果亏损 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润
借:主营业务收入 贷:本年利润
借:其他业务收入 贷:本年利润
借:营业外收入 贷:本年利润
(二)结转费用
借:本年利润 贷:管理费用
借:本年利润 贷:销售费用或营业费用
借:本年利润 贷:财务费用
(三)结转税金
借:本年利润 贷:经营税金及附加
借:本年利润 贷:所得税
(四)结转成本
借:本年利润 贷:主营业务成本
借:本年利润 贷:其他业务支出
借:本年利润 贷:营业外支出
(五)年终利润结转
如果盈利 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润
如果亏损 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润
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