Question

会计分录？

2013年甲公司发生如下交易或事项：
　　（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。
　　（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。
　　（3）计算并确认短期借款利息5万元。
　　（4）计算并计提坏账准备8万元。
　　（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。
　　（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。
　　（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。
　　（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。
　　（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。
　　（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。
　　（11）转销无法支付的应付账款30万元。
　　（12）假定不考虑递延所得税，企业所得税税率为25%；按税后净利的10%提取法定盈余公积。
　　要求：根据上述资料回答下列问题。

Answer 1

1借：原材料30万
应交税费--应交增值税（进项税额）5.1万
贷：应付票据--应付商业承兑汇票35.1万
2借：交易性金融资产----成本100万
贷：银行存款100万
3借：财务费用5万
贷：应付利息5万
4借：资产减值损失8万
贷：坏帐准备8万
5借：管理费用---折旧费20万
贷：累计折旧20万
借：管理费用---无形资产摊销费10万
贷：累计摊销10万
6借：预收帐款60万
应收帐款57万
贷：主营业务收入100万
应交税费---应交增值税（销项税额）17万
借：主营业务成本65万
贷：库存商品65万
7借：管理费用15万
在建工程5万
贷：应付职工薪酬20万
8借：在建工程20万
货：长期借款--应付利息20万
9借：应收股利50万
贷：投资收益50万
10借：营业税费及附加3万
货：应交税费---应交城市维护建设税3万
11借：应付帐款30万
贷：营业㚈收入30万
12利润总额=100-65-5-8-20-10-15+50-3+30=54万
企业所得税=54*25%=13.5万
净利润=54-13.5=40.5万
提取法定盈余公积=40.5*10%=4.05万
借：利润分酬---提取法定盈余公积4.05万
货：盈余公积---法定盈余公积4.05万
借：利润分配---未分配利润4.05万
贷：利润分配---提取法定盈余公积4.05万

追问

谢谢！

Answer 2

会计分录是什么？会计分录怎么做？

Answer 3

什么是会计分录

Answer 4

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。

会计分录可以是一借多贷或一贷多借或多借多贷，但不论借方贷方如何登记，必须遵循“有借必有贷、借贷必相等”的记账原则。

追问

首先谢谢！我想知道（1）至（12）的会计分录，核对一下自己的答案。

Answer 5

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