Question

如何理解税收的一般特征？它与罚款的主要区别是什么？

Answer 1

税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。
税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
罚款是强制违法行为人在一定期限内向国家交纳一定数量货币而使其遭受一定经济利益损失的处罚形式。
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Answer 2

税收的一般特征是：强制性、无偿性、固定性，习惯上称为"三性"。
1、强制性
指国家以社会管理者身份，用法律形式、对征、纳双方权力与义务的制约。国家征税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有权。国家征税不受财产直接所有权归属的限制，国家对不同所有者都可以行使征税权。社会主义的国有企业，是相对独立的经济实体。国家与国有企业的税收关系，也具有强制性特征。这是税收形式与国有企业利润上交形式的根本区别。
因此，社会主义国家和国有企业的税收关系，也具有强制性特征。
2、无偿性
指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。无偿性是税收的关键特征。它使税收明显地区别于国债等财政收入形式，决定了税收是国家筹集财政收入的主要手段。在社会主义国家，它还是调节经济和矫正社会分配不公的有力工具。
3、固定性
指国家征税必须通过法律形式，事先规定课税对象和课征额度。也可以理解为规范性。税收固定性的含义包括三个层次，即课税对象上的非惩罚性，课征时间上的连续性和课征比例上的限度性。
税收的固定性特征，是税收区别于罚没、摊派等财政收入形式的重要特征。

它与罚款的主要区别是：
1、税收是国家财政收入的基本形式；
以罚款、没收财产取得的财政收入是次要的，重要的是通过这些形式，加强对经济和社会生产的监督、管理，因此具有很强的政策性。
2、依法纳税是每个公民应尽的义务，自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现；
罚款、没收财产是以人在社会生活中的行为过错为前提的，是对公民非法行为的一种惩罚手段。
3、税收是国家税务机关依据税法进行征收；
罚款、没收财产除国家税务机关依法执行外，还可以由其它国家行政执法机关、司法机关依法执行。

Answer 3

税收一般特征是强制性、无偿性、固定性。罚款也具备强制性、无偿性特征，但它是偶发的，不具备固定性特征，这是其与税收最大区别。

Answer 4

无