Question

税法练习题

1.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（   ）。
A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张、印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税
B.高校后勤实体为其他高校提供的外销快餐征收增值税
C.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的收入,应按有关规定冲减当期进项税额
D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税
3.某酒厂为增值税－般纳税人。2008年5月账面销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒销售额（含税）分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税额为（    ）。
A.59.5万元B.63.5万元C.53.32万元D.69.5万元
4.某金融企业从事债券买卖业务，2008年第三季购入A债券购入价45万元，B债券购入价70万元，共支付相关费用和税金2万元；该季度末又将债券卖出，A债券售出价50万元，B债券售出价80万元，共支付相关费用和税金2.2万元。该金融企业当季度应纳营业税为（ ）。
A.8600元B.7600元C.7500元D.6500元
5.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（    ）。
A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

Answer 1

1.C
印刷企业接受出版单位委托，印刷图书、报纸和杂志，按货物征收增值税，选项A不正确；对高校后勤实体为高校师生食堂提供的列举食品、食堂餐具、为其他高校提供的外销快餐，免征增值税,选项B不正确；纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税，选项D不正确。
3.C
销售粮食白酒应纳消费税额＝[280.8（1＋17％）+24.57（1＋17％）]20％+1020000.510000＝53.2（万元）
销售黄酒应纳消费税额＝524010000＝0.12万元）
该企业当月应纳消费税额＝53.2＋0.12＝53.32（万元）
4.C
应纳营业税＝[（50－45）+（80－70）]5%＝0.75（万元）