Question

以前年度分录错误，怎么更正

如：去年5月第一张分2张做记账凭证：借：1/2：应交税费--教育费附加300，应交税费--地方教育费附近200，应缴税费-企业所得税10000，其他应付款-工会经费20， 2/2：其他应收款--个人所得税100，银行存款10620，本应是应缴税费--个人所得税100，错写成其他应收款了，登记在明细帐和总账也错了，今年怎么更正？主要有2张凭证

Answer 1

按照上述分录分析，仅仅是科目入错，造成上年“其他应收款-个人所得税”科目产生借方余额100，而“应缴税费-个人所得税”原本就是过渡科目，先是借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应缴税费-个人所得税”，支付时冲减。所以，首先需要确认，你当时是否有做上述结转分录，如果没有，则需要直接做以下分录更正：
借：应付职工薪酬 100
贷：其他应收款-个人所得税 100
然后将“应付职工薪酬”结转至当期费用，
借：管理费用 100
贷：应付职工薪酬 100

Answer 2

按会计更正错帐的规定，已登记入帐的错误的记帐凭证如果是以前年度的，应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证来更正错帐。
借：应缴税费--个人所得税100
贷：其他应收款--个人所得税100