Question

求解答，增值税问题 。急！！

某工业企业为增值税一般纳税人。2011年3月份购销业务如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元和5.1万元，另支付运费3万元。
（2）修建办公楼购进钢材20吨，已验收入库：取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元。
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。
（4）销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为45万元。
（5）期初留抵进税额为1.6万元。
试计算该企业3月份应纳增值税额并指出所依据的政策规定。

Answer 1

1、进项税额：5.1+3X7%=5.31万元。运费可以抵扣7%的进项税额。
2、进项税1.7万不得抵扣，需要做进项税转出，用于非应税项目的进项税不得抵扣。
3、进项税：42X13%=5.46万元，直接向农民收购用于生产应税产品的，增值税暂行条例规定可按13%计算抵扣进项税额。
4、销项税额：45X17%=7.65万元，
5、期初留抵1.6万元，
本月应交税额：7.65-5.31-5.46-1.6=-4.73万元，即本期不需要缴纳税款，留抵税额4.73万元。