Question

期末结转的本年利润和费用科目需登记总账和明细账吗？

Answer 1

本年利润科目无须设明细账，结转时总账肯定要记，费用明细肯[定也要记。为了简化费用明细只结转一个明细科目就行了。
比如，管理费用科目，发生有20个细目，共本月发生额是250000万元，结转时作分录：
借：本年利润250000
贷：管理费用—结转本年利润250000
如果不想简单明细结转，发生有20个细目都要记结转
借：本年利润250000
贷：管理费用—公司经费—工资
贷：管理费用—公司经费—职工福利费
贷：管理费用—公司经费—差旅费
贷：管理费用—..............—..........等

Answer 2

　　费用类科目在总账中的登记方式跟在明细账中一样。
　　下面是登记方法：
　　依据相同，登记总分类账与明细分类账都要以相关的会计凭证为依据；
　　同期登记，对于所发生的一笔经济业务，根据有关会计凭证来进全面的分析，登记总分类账户的同时，还要在同一会计期间记入总分类账户所属的明细分类账；
　　同向登记，把有关会计科目的总分类账和明细分类账以相同方向进行登记，也就是说计入总分类账借方的同时，也要计入明细分类账会计科目的借方，如果是计贷方，同样要分别计入贷方；
　　等额登记，在登记金额时，总分类账的金额要与明细分类账的金额相等。

　　期末（损益）结转是指期末将损益类科目余额转至“本年利润”科目。
　　

　　这一处理过程应考虑结转时间问题;损益结转可以在月末，季末，年末进行,有的企业可能不定期结转,而损益表的编制是建立在特定的会计期间的基础上的。如果使用结转额计算损益项目,则只有采用每月末结转的方法,才能正确提取本月损益结转额,采用表结账不结,即在年末将损益类账户余额结转于“本年利润”的方法的用户就容易产生数据错误。

Answer 3

本年利润科目无须设明细账，结转时总账肯定要记，费用明细肯[定也要记。为了简化费用明细只结转一个明细科目就行了。

Answer 4

本年利润科目无须设明细账，结转时总账肯定要记，费用明细肯[定也要记。为了简化费用明细只结转一个明细科目就行了。

Answer 5

账账平衡

结转时，在总账上结转记账，同时也要登记明细账上。

例如：年底结转管理费用
借：本年利润 10000
贷：管理费用 10000

其中管理费用包括招待费 5000、办公费 2000，差旅费1000，
工资1000。
那么就要在明细账上分别结转。