Question

会计初级考试里一道题，看不懂，求解

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项：
(1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的，金额为200万元，该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，甲公司已于当日发出商品。乙公司于3月15日付款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让。该批商品售价为300万元，增值税税额为51万元，货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 、
(3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元，增值税税额为2. 55万元，款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。
(4) 10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6，个月，合同总收人为120万元，已经预收80万元，余款在设备安装完成时收回，采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定。至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。
(5) 11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
(6) 12月20日，收到国债利息收入59万元；以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。
54．根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于甲公司2011年期间费用和营
业利润计算结果正确的是( )。
A．期间费用为7.3万元 B．期间费用为19万元
C．营业利润为13万元 D．营业利润为72万元
答案：BD

55根据资料（1）至（6），下列各项中，关于甲公司2011年年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是( )。
A．所得税费用3. 25万元 B．净利润66. 75万元
c．所得税费用17.5万元 D．净利润52.5万元
答案：AB
解析所得税费用=（（72-2）+2-59）*0.25
想问下72-2这里的2是什么

Answer 1

这里的2是指的支付税收滞纳金2万元，
计算出的营业利润为72万元。
税收滞纳金是计入营业外支出中的，所以72-2计算出利润总额，
而税收滞纳金税法上是不允许扣除的，所在计算应纳税所得额时调增，
国债利息收入属于免税收入，所以计算应纳税所得额时调减。

Answer 2

考试科目包括《经济法基础》和《初级会计实务》。
参加初级资格考试的人员，在一个考试年度内通过全部科目的考试，才可获得初级资格证书。
初会考试都是对基础性知识的综合运用，对于经济法基础的的知识记忆比较多，但是初级会计实务对理解能力要求要高一些，除了教材的基本掌握，还需要能灵活运用，练习和真题是必不可少的。线上线下学习可以齐头并进。