Question

小规模纳税人年末要结转增值税吗？

Answer 1

不需要结转。

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代缴增值税”外的明细科目。

如果有税上交，例如，借银行存款或库存现金或应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费---未交增值税

上交时：借应交税费---未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

营改增后小规模纳税人的认定标准为：

1、应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。

2、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

3、非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

根据《关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》指出了一般纳税人的标准销售额为500万，则反言之小规模纳税人的认定标准应该在500万以下。

参考资料来源：百度百科-结转

Answer 2

不需要结转。小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

Answer 3

小规模纳税人，营改增之后都改为季度申报增值税，也就是说每个季度末要申报小规模增值税的。如果有税上交，例如， 借 银行存款或库存现金或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---未交增值税
上交时：借 应交税费---未交增值税
贷：银行存款
企业如果有税，当月做账，次月上交，不存在结转这一说法，更没有年末要结转这个说法。

Answer 4

小规模纳税人每季申报缴纳增值税，不能在年底结转增值税。