外购商品用于职工福利会计分录

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高粉答主

2019-03-28 · 每个回答都超有意思的
知道大有可为答主
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1、购进时:

借:库存商品

借: 应交税费(应交增值税--进项税额)

贷:银行存款/库存现金

2、使用时:

借:应付职工薪酬

贷:库存商品

贷:应交税费(应交增值税--进项税额转出)

3、期末计提职工薪酬:

借:生产成本制造费用管理费用销售费用等

贷:应付职工薪酬

外购的货物假如做视同销售处理,那计税基础可以参照购价,抵掉相关的进项税后,实际增值税负仍然是零,为简化处理,故直接做进项税转出即可;

如果是自产的和委托加工的货物,因为中间已经有人工,辅料等成本的加入,故需要统一做销售处理,以均衡税负。

扩展资料

《增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入,用于职工奖励或福利。

根据上述规定:外购商品用于职工福利,增值税不得抵扣进项税额,年底纳税申报时进行企业所得税视同销售纳税调整。

中华人民共和国增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

因此,将购进货物或者应税劳务用于集体福利或者个人消费不作为销售,将自制货物或者应税劳务用于集体福利或者个人消费要作为销售处理。

参考资料来源:国家税务总局-关于企业处置资产所得税处理问题的通知

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2019-03-28 · TA获得超过77.1万个赞
知道小有建树答主
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1、购买时

借:库存商品

应交税金-增值税-进项税额

贷:银行存款或现金或应付账款

2、发放时

借:管理费用-福利费

贷:库存商品

应交税金--增值税--进项税额转出

扩展资料:

新会计准则取消了应付福利费科目,福利费不用提取了。

1、如果执行新会计准则,会计分录

(1)发生福利费支出时

借:应付职工薪酬--职工福利费

贷:现金等

(2)月末,分配时

借:管理费用--福利费

贷:应付职工薪酬--职工福利费

(3)结转损益时

借:本年利润

贷:管理费用--福利费

2、如果执行原企业会计制度,福利费可以提取,也可以不提取。

(1)如果提取,按以前会计分录做。

(2)如果不提取,发生的福利费支出,直接计入“管理费用--福利费”科目。

参考资料来源:百度百科-福利费

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恒企教育KY
2021-12-08 · 做专业有温度的会计教育!
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上海恒企教育培训有限公司(简称:恒企教育)是国内A股创业板上市公司开元教育(300338)的全资子公司。诞生于2002年,业务涵盖了财经类和设计类职业教育、学历辅导、职业资格培训等多个领域。
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外购商品用于职工福利,不视同销售,进项税转出,具体分录如下:
1、购进时:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金

2、使用时:
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、期末计提职工薪酬:
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷:应付职工薪酬

《增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入,用于职工奖励或福利。

根据上述规定:外购商品用于职工福利,增值税不得抵扣进项税额,年底纳税申报时进行企业所得税视同销售纳税调整。

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幸福千羽梦
2018-04-14 · TA获得超过11.1万个赞
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外购商品用于职工福利,小规模纳税人会计分录:
借:管理费用(销售费用、生产成本、制造费用等科目)~福利费
贷:应付职工薪酬~福利费

借:应付职工薪酬~福利费
贷:银行存款(其他应付款等科目)
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厨房与爱10
2021-01-04
知道答主
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外购时
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
计提时
借:生产成本等
贷:应付职工应酬——非货币性福利
发放时
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
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