Question

一道税法题

中国居民王某位于市区，2017年12月取得下列收入：
（1）当月工资收入8000元（已按规定扣除三险），并取得全年一次性奖金收入60000元。
（2）利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入5000元，按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担。
（3）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为1200元的新型手机。
（4）取得单张有奖发票奖金所得1000元。
（5）将自己闲置的住房按照市场价格出租给张某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元。
（6）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）36000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税4000元；在A国购买彩票，取得中奖所得2000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税500元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入60000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税10000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）王某取得的工资和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。
（2）王某取得的工程设计收入应缴纳的个人所得税。
（3）王某获赠新型手机应缴纳的个人所得税。
（4）王某取得的单张有奖发票奖金所得应缴纳的个人所得税。
（5）王某当月取得的租金收入应缴纳的个人所得税。（不考虑其他税费）
（6）王某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税。

Answer 1

（1）王某取得的工资和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税：
工资应缴纳个税：（8000-3500）X10%-105=345元，
年终奖：60000/12=5000元，适用税率20%，速算扣除数555元，应缴纳个税：60000X20%-555=11445元，合计：11790元。
（2）王某取得的工程设计收入不含税5000元，含税收入：
5000/[1-（1-20%）X20%]=5952.38 元，
应缴纳个税：5952.38（1-20%）X20%=952.38元。
（3）王某交话费获赠新型手机不应缴纳的个人所得税。
（4）王某取得的单张有奖发票奖金所得应缴纳的个人所得税1000X20%=200元。