计算该企业当月应纳增值税
云华进出口公司2016年9月进口办公设备100台，每台进口完税价格2万元，委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用4万元，取得了运输公司开具...
云华进出口公司2016年9月进口办公设备100台，每台进口完税价格2万元，委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用4万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票。当月以每台3.6万元的含税价格售出60台，向当地一家小企业捐赠2台，对外投资20台，留下4台自用。另支付销货运输费1万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票。要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%）
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2018-06-25 · 专注于财税服务20年！
麦积财税
麦积财税集团成立于1999年，是集会计培训、工商服务、财务管理、税务筹划、税务咨询、审计法务以及知识产权为一体的大型集团企业。集团自有税务师事务所、会计师事务所，已建立会计培训学校17所。
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进口组成计税价格=（100*2）*（1+15%）=230
进口环节缴纳增值税=230*16%=36.8
进口环节不征收附加税。
进项 运费：4*10%=0.4
国内销售环节应交销项税=3.6*（60+2+20）*16%=47.232（投资，分配，赠送应视同销售，缴纳增值税）
支付销货运费，取得进项运费发票=1*10%=0.1
自用的增值税进项税额转出=4*16%=0.64（其自用的部分，增值税进项税额不可以抵扣）
当月应纳增值税=47.232-36.8-0.4-0.1+0.64=10.572
进口环节缴纳增值税=230*16%=36.8
进口环节不征收附加税。
进项 运费：4*10%=0.4
国内销售环节应交销项税=3.6*（60+2+20）*16%=47.232（投资，分配，赠送应视同销售，缴纳增值税）
支付销货运费，取得进项运费发票=1*10%=0.1
自用的增值税进项税额转出=4*16%=0.64（其自用的部分，增值税进项税额不可以抵扣）
当月应纳增值税=47.232-36.8-0.4-0.1+0.64=10.572
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