Question

请问这个会计分录怎么做

去年我公司买一批货给国内厂家，当时开出增值税发票后，记账是这样的，借：预收账款 3780
贷：主营业务收入 3230.77
应交税费 549.23
但是今年才收到货款，收到的还不是3780元，银行账户上收到4000元，现在如何写会计分录？
我看我们公司不用应收账款做账，全都是预收账款，收到款项之后，借：银行存款 4000 贷：预收账款 3780 营业外收入 220 可以吗？如果我们公司还和这个公司有业务往来呢？那下次结算的话，就少收他们钱是吗，可开发票是按合同的数啊，那到时候怎么记分录?

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

你的会计分录一开始就错了，因为开出了增值税发票，就不是预收账款的性质了。按照权责发生制的要求，应该计入应收账款中
借：应收账款 3780
贷：主营业务收入 3230.77
应交税费 549.23
本年收款时，冲销应收账款，多收的220元计入预收账款中
借 银行存款 4000
贷 应收账款 3780
预收账款 220
计入预收账款的220元，可在以后冲客户的应付款项或者计入营业外收入

Answer 3

什么是会计分录

Answer 4

无非是他们多付了220元钱吗，，因为根据往来账户的适用原则，一个客户或者供应商只能在，应收、应付，预收、预付中，选择一个账户进行往来的核算，因此多少的部分拟还是反映在预收账款中
借：银行存款4000
贷：预收账款 4000
这样就可以了

不明白，为什么客户会赠给你220元吗，，220挂账就可以了，等到以后再有业务来往时，把这块多给的220在当人家的预付货款抵顶就可以了，，，如果你们和这个客户以后再也没有业务往来了，，那就记到营业外收入中吧。。但是你绝对不可以同时给这个客户开上应收账款和预收账款两个户头，，这样就乱了，，

Answer 5

借：应收账款 3780
贷：主营业务收入 3230.77
应交税费 549.23
本年收款时，冲销应收账款，多收的220元计入预收账款中
借 银行存款 4000
贷 应收账款 3780
预收账款 220
计入预收账款的220元，可在以后冲客户的应付款项或者计入营业外收入