Question

财务会计的问题？

某公司一项设备原价12000000元，税法规定的折旧年限为6年，会计规定的折旧期为3年，按3年计提折旧。该公司前两年每年实现税前利润20000000元，后4年每年实现税前会计利润28000000元。公司前两年所得税率33%，后4年所得税率为15%

为什么用债务法时
第三年的分录是：
调整递延税款金额 ＝ 4000000*15%-4000000*35%
为什么是这样的？

Answer 1

因为递延所得税本质上是对未来的所得税款的预期，税率变化合，当然要用新税率进行调整。

追问

调整递延税款金额 ＝ 4000000*15%-4000000*33%，为什么这个是递延税款的余额，4000000是什么，递延是什么意思？

追答

400万是暂时性差异

追问

是两年的暂时性差异也就是2*（4000000-2000000）吗，调整递延税款余额可以用
2*（4000000-2000000）*（33%-15%）吗，为什么要用 4000000*15%-4000000*33%

追答

这是当年账面价值与计税基础的差异。

追问

为什么应收利息与利息收入的差是溢价摊销？