Question

这道题不会做求解

这道题的递延所得税的期初余额式子怎么列出来的？如果是我列的话就是（50000-（44000-2000*2））*25%。不理解答案的思

Answer 1

您好。 递延所得税负债期初余额＝[3 500+（50 000－45 500）+2 000]*25%＝10 000*25%＝2 500（万元）

 3500： （3500=  45500-44000+2000 ）是12年形成的暂时性差异，“（50000-45500）+2000”是13年形成的暂时性差异。这两个差异一直没有转回所以14年除的暂时性差异得是12年的差异加上13年的差异。