Question

企业所得税季报A类怎么填？其中营业收入与营业成本、利润总额之间是什么关系？

Answer 1

营业利润＝营业收入-营业成本-营业税费-销售费用-管理费用-财务费用-【资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益
（这些一般小企业不会涉及到）】
营业收入分主营业务收入和营业外收入，小规模企业一般营业收入就是主营业务收入
营业成本也是一样的，分主营业务成本和其他业务成本，小规模企业一般营业成本就是主营业务成本。
营业收入-营业成本=销售毛利【这部门利润是没有考虑哪些期间费用（销售费用-管理费用-财务费用）及税费的】
你填列季报的话，根据你发生是销售收入填（主营业收入+营业外收入）合计数量填营业收入，营业外收入没有就为0，营业成本就主营业务成本，下面一栏利润总额就是我上面提到的《毛利润》这个概念，第二栏减第三栏就是利润总额了。
所得税增收的是收入-成本差额的那部分毛利润
所产生的税，不考虑期间费用和税金

Answer 2

1.营业收入，营业成本，利润总额怎么填？收入成本按照报表，利润需调整。没有勾稽关系。
2.营业成本不包含管理费用，财务费用，营业费用，主营业务税金及附加。
3.利润总额不是会计报表上的利润总额，实际是调整后的所得额，如房地产预售收入不在会计上确认收入，但该处仍要填列；再如，上年有可弥补亏损，也要进行弥补后在填写。
利润=营业收入-营业成本-营业税金-期间费用
企业所得税季报a类表，缺项，只填收入和成本，利润，他们的关系就是：
收入
>
成本+利润