Question

增值税在利润表报表哪里体现？

各个税种在利润表中应该有自己的体现，但是不知道增值税在利润表报表哪里体现？ 谢谢。

Answer 1

增值税属于
价外税
，一般不体现在
利润表
中。只有不予抵扣的
进项税
，将原材料或产品自用以及
出口退税
不予退税部分等可能进入成本或费用中。主要表现为：
1、企业购买的固定资产发生的
进项税额
转入
固定资产原值
，然后通过折旧的形式进入利润表，如果
固定资产折旧
属于
制造费用
，则进项税额先进入
资产负债表
，待产品销售后再转入利润表中的主营成本；
2、企业购买的非生产用物资发生的进项税额则直接根据所购物资的用途，直接计入费用或转入
低值易耗品
等项目，最后同样的均进入成本费用中；
3、对于企业将原材料或产品自用时，则相应的进项税应以一并转出进入费用或固定资产原值中等；
4、出口退税不予退税的部份，则直接作为
销售成本
进入利润表。
当然，以上只是大致的列举了一些增值税“价内化”的例子，实际中企业还可能出现以他类似的情况，但在有一点可以肯定地是：增值税作为价外税的本质不会变，利润表中也不可能会有一个直接的项目与之相对应。

Answer 2

正常的增值税由于和损益类科目分离，无法体现在损益表中。不得抵扣的增值税进项则随着相应资产体现在管理费用（如折旧）、主营成本等科目中。
说到底，增值税不体现在利润表中，是一种迷惑手段。增值税税负和营业税税负大体相当！

Answer 3

所交增值税10%在利润表的销售税金及附加及附加中体现。小规模也可以通过销售额计算出来。