Question

销项税小于进项税缴纳多少税金？

1、收入：建筑施工合同，我司施工完毕后进行结算。建筑施工合同价含税152.6元，其中营业收入（不含税）140元，税金12.6元（9%税率）。
2、支出：消耗一批价值113元的材料，其中不含税100元，税金13元（13%税率）。
3、请问我司需要缴纳多少税金？如何计算？谢谢。

Answer 1

营业收入：金额140元，税额12.6元，价税合计152.6元。所以，销项税额为12.6元。

材料支出：金额100元，税额13元，价税合计113元，取得增值税专用发票。

由于增值税的应交税额=销项税额-进项税额，所以，本次施工的应交税额= 12.6-13=-0.4元。

应交税额为负数，那么就不需要向税务机关纳税。这0.4元，就成为了留抵税额，如果本期其他项目或者下期有应交税金（增值税），可以直接递减。

留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，本期不需要缴纳增值税，这个差额结转到下一个纳税期继续抵扣。

增值税计算公式：

本期应交税额=本期销项税额-本期进项税额-上期留抵税额

目前，我们国家有留抵退税政策。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

追问

1、现在项目结束了，没有下期应交税金，那这次会退0.4元吗？
2、依据什么管理办法或法律法规？

Answer 2

营业收入：金额140元，税额12.6元，价税合计152.6元。所以，销项税额为12.6元。材料支出：金额100元，税额13元，价税合计113元，取得增值税专用发票。由于增值税的应交税额=销项税额-进项税额，所以，本次施工的应交税额= 12.6-13=-0.4元。应交税额为负数，那么就不需要向税务机关纳税。这0.4元，就成为了留抵税额，如果本期其他项目或者下期有应交税金（增值税），可以直接递减。留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，本期不需要缴纳增值税，这个差额结转到下一个纳税期继续抵扣。增值税计算公式：本期应交税额=本期销项税额-本期进项税额-上期留抵税额目前，我们国家有留抵退税政策。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

Answer 3

营业收入：金额140元，税额12.6元，价税合计152.6元。所以，销项税额为12.6元。材料支出：金额100元，税额13元，价税合计113元，取得增值税专用发票。由于增值税的应交税额=销项税额-进项税额，所以，本次施工的应交税额= 12.6-13=-0.4元。应交税额为负数，那么就不需要向税务机关纳税。这0.4元，就成为了留抵税额，如果本期其他项目或者下期有应交税金（增值税），可以直接递减。留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，本期不需要缴纳增值税，这个差额结转到下一个纳税期继续抵扣。增值税计算公式：本期应交税额=本期销项税额-本期进项税额-上期留抵税额目前，我们国家有留抵退税政策。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

Answer 4

营业收入：金额140元，税额12.6元，价税合计152.6元。所以，销项税额为12.6元。材料支出：金额100元，税额13元，价税合计113元，取得增值税专用发票。由于增值税的应交税额=销项税额-进项税额，所以，本次施工的应交税额= 12.6-13=-0.4元。应交税额为负数，那么就不需要向税务机关纳税。这0.4元，就成为了留抵税额，如果本期其他项目或者下期有应交税金（增值税），可以直接递减。留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，本期不需要缴纳增值税，这个差额结转到下一个纳税期继续抵扣。增值税计算公式：本期应交税额=本期销项税额-本期进项税额-上期留抵税额目前，我们国家有留抵退税政策。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。