Question

代扣款项的会计分录怎么做

Answer 1

1、计提时：

借：生产成本、管理费用等

贷：应付职工薪酬——社会保险费单位部分

       应付职工薪酬——住房公积金单位部分

2、发工资：

借：应付职工薪酬——工资薪金

贷：银行存款

       应交税费——个人所得税

       应付职工薪酬——社会保险费个人部分

       应付职工薪酬——住房公积金个人部分

3、缴纳时：

借：应付职工薪酬——社会保险费单位部分

       应付职工薪酬——住房公积金单位部分

       应付职工薪酬——社会保险费个人部分

       应付职工薪酬——住房公积金个人部分

贷：银行存款

代扣代缴扣缴流程：

公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。

纳税详情：

提供劳务属于应税劳务，按规定要征收营业税。个人申请开票，要按劳务收入缴营业税5%，按缴纳的营业税税额缴纳城建税、教育费附加（各地规定不一,但两项合计一般在0.5%左右）,再加个人所得税带征2%左右（各地规定是不一）。