Question

应交税金-应交所得税借方余额怎么办？

Answer 1

应交税金-应交所得税账户，借方为解缴税款，贷方为计提税款。现在账面出现有借方余额，一般情况应该是税金缴纳时入账，所以有借方余额。而税务会计处理不到位的情况存在。如果是这种情况，在加上税务分录后，账户余额可能为零。

补提：

借：其他应收款－－代扣代缴个人所得税

贷：应交税费－－应交个人所得税

注意事项：

为了反映和监督其他应收账款的增减及其余额，企业应当设立“其他应收账款”账户进行核算。“其他应收款”科目的借方记录其他应收款的增加，贷方记录其他应收款的收回，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款。

在编制资产负债表的最后，很多初学的财务人员不知道如何列出其他应收款项，很简单：资产负债表上的其他应收款＝其他应收款项下的借方余额＋其他应收款项下的其他应收款项下的借方余额＋其他应收款项下的借方余额－余额中其他应收款项的坏账。

以上内容参考：百度百科-其他应收款