Question

主营业务税金及附加包括什么怎么算

Answer 1

1)如果我们服务业即是一般纳税人,又有营业税,那么我们的主营业务税金及附加怎么计算?
      主营业务税金及附加一般包括:城建税、教育费附加、提围防护费.
      2)举例:
      以深圳地区为例:
      城建税=(当月应交增值税+当月应交营业税)*1%;
      教育费附加=(当月应交增值税+当月应交营业税)*3%;
      堤围防护费=不含税收入*1/10000.
      假设当月不含税收入为10万元,应交增值税为3000,应交营业税为1000,则:
      城建税=(3000+1000)*1%=40元;
      教育费附加=(3000+1000)*3%=120元;
      堤围防护费=100000*1/10000=10元.
      分录:
      借:营业税金及附加 170
      贷:应交税费-应交城建税 40
      贷:应交税费-应交教育费附加 120
      贷:贷:应交税费-应交堤围防护费 10
      3)关于楼主的情况,由于地区不详,故相关税种及税率请通过当地地税局查证核实.
      怎么计提主营业务税金及附加啊?
      主营业务税金及附加,顾名思义,它是在缴纳的主要税收(增值税,营业税等)基础上增收的,按照7%征收城建税,3%征收教育附加,1%征收地方教育附加等.
      主营业务税金及附加没有计提怎么办?
      一、营业务税金及附加没有计提,可以补计提,会计分录是:
      借:营业税金及附加.
      贷:应交税费-城建税.
      应交税费-教育费附加
      应交税费-地方教育费附加
      二、营业税金及附加是反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.