Question

一道税法题求解（很急，谢谢了！）

某商场（为增值税一般纳税人，批发兼零售）8月份发生以下业务：
（1）委托加工一批货物18万元，取得受托方开具的增值税专用发票上注明的税额0.87万元；
（2）购进一批货物，已开出商业承兑汇票，取得专用发票上注明的销售额10万元，税金1.7万元；
（3）零售一批空调，取得销售收入17.55万元；安装材料费1.7万元；
（4）批发销售一批货物，市场价格20万元（不含增值税）；因对方比规定时间提前5天付款，所以按合同规定给予百分之五的折扣，据此开具增值税专用发票上注明的销售额为19万元；
（5）因质量问题，退回空调厂家上月所购空调机4台，已取得税务机关开具的退货证明单和有关凭证，已冲减四台空调机退货成本0.6万元；
（6）完成与厂家协议规定的销售数量收到厂家返还的款项6万元；
（7）零售代销货物一批，取得代销百分之五的手续费5万元。
要求：根据以上业务计算该商场8月份应纳增值税。

Answer 1

1、进项税0.87
2、进项税1.7
3、销项税（17.55+1.7）/1.17*0.17=2.79009
4、根据税法规定，折扣要和原销售金额开到一长票上才可以确认，直接按折扣后的开的话，按市场价格计税 销项税=20*0.17=3.4
5、进项转出0.6*0.17=0.102
6、进项转出6/1.17*0.17=0.87
7、代销照样上税 5/0.05/1.17*0.17=0.76

应交的增殖税=-0.87-1.7+2.79009+3.4+0.102+0.76+0.87=5.35209

Answer 2

销项税额=（17.55+1.7）÷(1+17%)×17%+20×17%+5÷5%÷(1+17%)×17%

=2.8+3.4+0.76

=6.96(万元)

进项税额=0.87+1.7-0.6×17%-6÷(1+17%)×17%

=0.87 +1.7-0.1-0.87

=1.6(万元)

应纳增值税=6.96-1.6=5.36(万元)