Question

一）某企业2014年1月份发生下列业务，要求编制会计分录并编制试算平衡表

（1）购买材料一批，取得的增值税专用发票上注明：买价10000元，增值税进项税额1700元。货款尚未支付。另外用现金支付采购费用200元，材料已经验收入库。
（2）销售产品一批，售价为20000元，增值税税率为17%，产品已经发出，货款尚未收到。另外已知该批产品的生产成本为15000元。
（3）分配本月应付工资，其中生产工人工资10万元，生产管理人员工资2万元，行政管理人员工资3万元，福利人员工资1万元，专设销售机构人员的工资4万元。
（4）预提短期借款利息600元。
（5）开出支票一张支付全年报刊费7200元，其中行政管理部门4800元，生产车间2400元。
（6）向税务部门申报应纳税额及附加，其中消费税6万元，城建税7000元，教育费附加3000元。
（7）行政管理人员出差返回，报销差旅费5600元，扣除已借支5000元外，补足现金600元。
（8）购入短期股票100股，买价为20元 /股，另外支付经纪人佣金和手续费共500元。
（9）出售多余材料，售价为8000元，款项通过银行转讫。已知该批材料的成本为6000元。
发现确实无法支付的应付账款42000元。
产品完工入库，价值为80000元。

Answer 1

（1）借：原材料10200
借：应交税费—应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款11700
贷：库存现金200
（2）销售：
借：应收账款23400
贷：营业收入20000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）3400
结转销售成本：
借：营业成本15000
贷：库存商品15000
（3）借：生产成本—工资100000
借：制造费用—工资20000
借：管理费用—工资40000
借：销售费用—工资40000
贷：应付职工薪酬—工资200000
（4）借：财务费用—利息600
贷：应付利息600
（5）借：管理费用—报刊费4800
借：制造费用—报刊费2400
贷：银行存款7200
（6）借：营业税金及附加70000
贷：应交税费—应交消费税60000
—应交城建税7000
—应交教育费附加3000
（7）借：管理费用—差旅费5600
贷：其他应收款5000
贷：库存现金600
（8）借：交易性金融资产—股票成本2500
贷：银行存款2500
（9）出售材料：
借：银行存款9360
贷：其他业务收入—材料销售8000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1360
结转材料销售成本：
借：其他业务成本6000
贷：原材料6000
发现确实无法支付的应付账款42000元：
借：应付账款42000
贷：营业外收入—债务重组利得42000
产品完工入库，价值为80000元：
借：库存商品80000
贷：生产成本80000