Question

会计高手们,帮帮忙!!!急急急

1，环宇公司本年实现利润总额200万元,所得税税率为33%,当年从联营单位分得税后利润20万元,将产成品一批对外捐赠，成本价10万元，计税价格12万元。从非金融机构贷款2000万元，年利率12%（银行规定为10%，利息支出240万元，全部计入当年财务费用）。另外，当年由于会计采用快速折旧法，比税法规定多提取固定资产折旧5万元，该公司如果采用应付税款法核算，本年所得税费用为多少？
有以下做法：
( 200-20+2000*2%+12+5)*33%=78.21
正确吗？不正确的话，正确方法是什么？为什么？请说明原因．详细点哦．．．
2．请问递延税款帐户的借贷方各记录什么？详细点哦，通俗点．．．．．

Answer 1

1、关键是联营企业适用的所得税率题目中不知道。如果也是33%，那么你的做法是正确的；如果低于33%，假设是24%，还需按如下方法补税：20/（1-24%）*（33%-24%）。
2、借：所得税 79.86(78.21+1.65)
贷：应交税金——应交所得税 78.21
贷:递延税款 1.65(5*33%)
这是一项可抵减时间性差异.由于企业发生的某项费用或损失,按照会计制度应当确认为当期费用或损失,但按税法规定需待以后期间从应税所得中抵减.

Answer 2

对外捐赠有比例的，我现在记不清了，你查书看看。

Answer 3

递延税款现在不都用长期待摊费用么

Answer 4

联营企业税率多少，还有产成品捐给谁

Answer 5

你捐给了谁？