Question

汽车维修公司会计分录怎么做？

Answer 1

　　一、整车销售
　　1、预付车款
　　借：预付账款
　　贷：银行存款
　　2、收到采购发票
　　借：库存商品
　　借：应交税费——应交增值税（进项税）
　　贷：预付账款
　　（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）
　　3、销售
　　（1）收到预收款
　　借：银行存款
　　贷：预收账款-预收车款
　　贷：其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）
　　（2）开具机动车发票
　　借：预收账款——预收车款
　　贷：主营业务收入——汽车销售收入
　　贷： 应交税费——应交增值税（销项税）
　　（3）代客户缴纳保险费和购置税
　　借：其他应付款——代收款项
　　贷：库存现金
　　（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）
　　借：其他应付款——代收款项
　　贷：银行存款
　　4、结转销售成本
　　借：主营业务成本——汽车销售成本
　　贷：库存商品
　　二、精品销售
　　（1）开具增值税发票
　　借：预收账款——预收车款
　　贷：主营业务收入——精品装饰收入
　　贷： 应交税费——应交增值税（销项税）
　　（2）结转装饰成本
　　借：主营业务成本——精品装饰成本
　　贷：库存商品
　　三、配件销售
　　1、配件购入
　　借：库存商品——配件
　　借： 应交税费——应交增值税（进项税）
　　贷：银行存款
　　2、配件销售
　　借：应收账款
　　贷：主营业务收入——配件销售收入
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税）
　　3、结转配件销售成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　四、保险理赔
　　1、一般关于保险公司理赔维修先挂账
　　借：应收账款——**保险公司
　　贷：主营业务收入——维修收入
　　应交税费——应交增值税（销项税）
　　2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）
　　借：银行存款
　　贷：应收账款——**保险公司
　　贷：其他应付款——退三者修理费
　　3、退三者修理费
　　借：其他应付款——退三者修理费
　　贷：库存现金
　　4、结转维修成本
　　借：主营业务成本——维修
　　贷：库存商品——配件
　　贷：应付工资（职工薪酬 新准则，下同）
　　五、售后维修
　　（1）收到预收维修款
　　借：银行存款
　　贷：预收账款——预收维修款
　　（2）开具维修发票
　　借：预收账款——预收维修款
　　贷：主营业务收入——维修收入
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税）
　　（3）结转维修成本
　　借：主营业务成本——维修成本
　　贷：库存商品
　　贷：应付职工薪酬
　　六、保修保养费用
　　（1）发生保修保养费用
　　借；应收账款——厂家
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税费-应交增值税（销项税）
　　（2）收到厂家确认电传文件
　　借：预付账款
　　贷：应收账款——厂家