Question

会计题目求解

三星企业2008年8月初有关账户余额如下：

“原材料”账户借方余额为400000元，“材料成本差异”账户贷方余额为2000元。8月份共收入材料计划成本为600000元，实际成本为607000余元

8月份发材料情况如下（计划成本）

产品生产费用 648000

基本生产车间一般消耗领用 33000

辅助生产车间领用 28000

企业管理部门领用 19000

销售产品领用 11000

销售 7000

在建工程领用 2000

要求：计算本月材料成本差异率，并据此作必要的材料发出的会计分录

3，3月2日，预付给天宇公司20000元

4，3月6日，收到天宇公司发来的材料一批，贷款为30000元，增值税率为17%，该企业于3月7日将剩余款项付给天宇公司

5，购入一台需要安装的设备，其中，以银行存款支付买价款30000元，增值税5100元，运杂费450元，领用材料用于设备安装800元，以现金支付其他零星安装费600元，设备交付使用。

6，3月9日，职工张海预借差旅费1000元

7，3月10日，销售一批商品给华为公司，贷款30000元，增值税17%，项款尚未收到，已知现金折扣条件为2/10,1/20,N/30

8，3月12日，收到星空公司贷款100000元，存入银行

9，3月15日，将商品发给星空公司，商品贷款为80000元，增值税率为17%，项款用预收款结算，多余的款项退给了星空公司

10，3月18日，收到华为公司的应收款项，存入银行

Answer 1

一、
1、材料成本差异率：（-2 000+607 000-600 000）/（400 000+600 000）=0．5%
2、材料成本差异：0．5%×748 000=3 740（元）
3、会计分录：
（1/2）借：生产成本——基本生产 648 000
——辅助生产 28 000
制造费用——基本生产 33 000
管理费用 19 000
销售费用 11 000
销售费用 7 000（估计题目有误）
在建工程 2 000
贷：原材料 748 000
（2/2）借：生产成本——基本生产 3 240
——辅助生产 140
制造费用——基本生产 165
管理费用95
销售费用 55
销售费用 35（估计题目有误）
在建工程 10
贷：材料成本差异 3 740
二、
1、借：预付帐款——天宇公司20 000
贷：银行存款 20 000
2、（1/2）借：原材料 30 000
应交税费——应交增值税（进项税额）5 100
贷：预付帐款——天宇公司35 100
（2/2）借：预付帐款——天宇公司15 100
贷：银行存款 15 100
3、（1/4）借：在建工程 35 550
贷：银行存款 35 550
（2/4）借：在建工程 936
贷：原材料 800
应交税费——应交增值税（进项税额转出）136
（3/4）借：在建工程600
贷：库存现金 600
（4/4）借：固定资产 37 086
贷：在建工程 37 086
4、借：其他应收款——张海1 000
贷：库存现金 1 000（假定现金支付）
5、借：应收帐款——华为公司 35 100
贷：主营业务收入 30 000
应交税费——应交增值税（销项税额）5 100
6、借：银行存款 100 000
贷：预收帐款——星空公司100 000
7、借：预收帐款——星空公司100 000
贷：主营业务收入 80 000
应交税费——应交增值税（销项税额）13 600
银行存款 6 400
8、借：银行存款 34 500
财务费用 600
贷：应收帐款——华为公司 35 100