会计分录?
会计分录?东方公司为增值税一般纳税人企业,产品销售成本在月末汇总结转,年末按照应收款项余额百分比法对应收账款进行减值处理,估计坏账损失率为5%。2016年12月初,有关总...
会计分录?东方公司为增值税一般纳税人企业,产品销售成本在月末汇总结转,年末按照应收款项余额百
分比法对应收账款进行减值处理,估计坏账损失率为5%。2016年12月初,有关总账账户期初余
额资料如下:应收账款余额180000元,其他应收款余额5600元,预付账款余额20000元,应收
票据余额40000元,坏账准备账户贷方余额8000元。
2016年12月,东方公司发生如下经济业务:
1、3日,向北方公司销售产品一批,价款84000元,增值税14280元,采用托收承付结算方
式结算款项,以转账支票支付了代垫运费(其中:运费2000元,增值税220元),已向银行办妥托
收手续。该批产品生产成本为50000元。
2、5日,上月应收南方公司的货款65000元经双方协商用商业汇票结算。当天收到南方公司
交来的一张于2016年12月1日签发并承兑的为期六个月的商业汇票。
3、6日,向南方公司销售产品一批,价款100000元,增值税17000元,付款条件:
2/10,1/20,n/30。该批产品生产成本为60000元。
4、13日,接银行通知,本月销售给北方公司的货款已经收妥入账。
5、15日,南方公司交来转账支票一张,用于支付本月采购货款,东方公司出纳人员持支票到
银行办理了进账手续。
6、17日,向西方公司销售产品一批,报价300000元(不含增值税),经双方协商决定给与西
方公司10%的商业折扣,已开具增值税专用发票,产品已经交付西方公司。该批产品生产成本为
200000元。合同中规定付款条件:5/10,n/30。
7、20日,东方公司为采购材料转账预付给大新公司款项40000元。
8、22日,东方公司持有的北方公司签发并承兑、期限三个月、面值25000元的商业汇票到期,
未能收回票据款。
9、23日,以现金支付财务部人员小李出差预借差旅费款项3000元。
10、25日,公司决定向职工小王发生的违规行为罚款500元,款项尚未收到。
11、27日,收到大新公司发来的甲材料并验收入库,增值税专用发票中价款50000元,增值
税8500元。
12、30日,东方公司将持有的南方公司面值65000元商业汇票贴现,贴现率为12%,贴现款
项已收妥。
13、30日,核销应收宝鸡公司货款40000元。
14、31日,上月向丁公司预付款20000元采购的乙材料验收入库,增值税专用发票列示价款
42000元,增值税7140元,以电汇方式支付剩余款项。
15、31日,财务部小李报销差旅费3200元,以现金200元补付给小李。 展开
分比法对应收账款进行减值处理,估计坏账损失率为5%。2016年12月初,有关总账账户期初余
额资料如下:应收账款余额180000元,其他应收款余额5600元,预付账款余额20000元,应收
票据余额40000元,坏账准备账户贷方余额8000元。
2016年12月,东方公司发生如下经济业务:
1、3日,向北方公司销售产品一批,价款84000元,增值税14280元,采用托收承付结算方
式结算款项,以转账支票支付了代垫运费(其中:运费2000元,增值税220元),已向银行办妥托
收手续。该批产品生产成本为50000元。
2、5日,上月应收南方公司的货款65000元经双方协商用商业汇票结算。当天收到南方公司
交来的一张于2016年12月1日签发并承兑的为期六个月的商业汇票。
3、6日,向南方公司销售产品一批,价款100000元,增值税17000元,付款条件:
2/10,1/20,n/30。该批产品生产成本为60000元。
4、13日,接银行通知,本月销售给北方公司的货款已经收妥入账。
5、15日,南方公司交来转账支票一张,用于支付本月采购货款,东方公司出纳人员持支票到
银行办理了进账手续。
6、17日,向西方公司销售产品一批,报价300000元(不含增值税),经双方协商决定给与西
方公司10%的商业折扣,已开具增值税专用发票,产品已经交付西方公司。该批产品生产成本为
200000元。合同中规定付款条件:5/10,n/30。
7、20日,东方公司为采购材料转账预付给大新公司款项40000元。
8、22日,东方公司持有的北方公司签发并承兑、期限三个月、面值25000元的商业汇票到期,
未能收回票据款。
9、23日,以现金支付财务部人员小李出差预借差旅费款项3000元。
10、25日,公司决定向职工小王发生的违规行为罚款500元,款项尚未收到。
11、27日,收到大新公司发来的甲材料并验收入库,增值税专用发票中价款50000元,增值
税8500元。
12、30日,东方公司将持有的南方公司面值65000元商业汇票贴现,贴现率为12%,贴现款
项已收妥。
13、30日,核销应收宝鸡公司货款40000元。
14、31日,上月向丁公司预付款20000元采购的乙材料验收入库,增值税专用发票列示价款
42000元,增值税7140元,以电汇方式支付剩余款项。
15、31日,财务部小李报销差旅费3200元,以现金200元补付给小李。 展开
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什么是会计分录
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1.借:应收账款100500
贷:主营业务收入84000
应交税费-增值税-销项14280
银行存款2220
借:主营业务成本50000
贷:库存商品50000
2.借:应收票据65000
贷:应收账款65000
3.借:应收账款117000
贷:主营业务收入100000
应交税费-增值税-销项17000
借:主营业务成本60000
贷:库存商品60000
4.借:银行存款100500
贷:应收账款100500
5.借:银行存款115000
财务费用2000
贷:应收账款117000
6.借:应收账款315900
贷:主营业务收入270000
应交税费-增值税-销项45900
7.借:预付账款40000
贷:银行存款40000
8.借:待处理财产损益25000
贷:应收票据25000
9.借:其他应收款3000
贷:库存现金3000
10.借:其他应收款500
贷:营业外收入500
11.借:原材料50000
应交税费-增值税-进项8500
贷:预付账款40000
应付账款18500
12.借:银行存款57200
财务费用65000*12%=7800
贷:应收票据65000
13.借:待处理财产损益40000
贷:应收账款40000
14.借:原材料42000
应交税费-增值税-进项7140
贷:预付账款20000
银行存款29140
15.借:管理费用32000
贷:其他应收款3000
库存现金200
贷:主营业务收入84000
应交税费-增值税-销项14280
银行存款2220
借:主营业务成本50000
贷:库存商品50000
2.借:应收票据65000
贷:应收账款65000
3.借:应收账款117000
贷:主营业务收入100000
应交税费-增值税-销项17000
借:主营业务成本60000
贷:库存商品60000
4.借:银行存款100500
贷:应收账款100500
5.借:银行存款115000
财务费用2000
贷:应收账款117000
6.借:应收账款315900
贷:主营业务收入270000
应交税费-增值税-销项45900
7.借:预付账款40000
贷:银行存款40000
8.借:待处理财产损益25000
贷:应收票据25000
9.借:其他应收款3000
贷:库存现金3000
10.借:其他应收款500
贷:营业外收入500
11.借:原材料50000
应交税费-增值税-进项8500
贷:预付账款40000
应付账款18500
12.借:银行存款57200
财务费用65000*12%=7800
贷:应收票据65000
13.借:待处理财产损益40000
贷:应收账款40000
14.借:原材料42000
应交税费-增值税-进项7140
贷:预付账款20000
银行存款29140
15.借:管理费用32000
贷:其他应收款3000
库存现金200
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2019-04-26 · 移动学习,职达未来!
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