Question

会计分录？

会计分录？东方公司为增值税一般纳税人企业，产品销售成本在月末汇总结转，年末按照应收款项余额百
分比法对应收账款进行减值处理，估计坏账损失率为5%。2016年12月初，有关总账账户期初余
额资料如下：应收账款余额180000元，其他应收款余额5600元，预付账款余额20000元，应收
票据余额40000元，坏账准备账户贷方余额8000元。
2016年12月，东方公司发生如下经济业务：
1、3日，向北方公司销售产品一批，价款84000元，增值税14280元，采用托收承付结算方
式结算款项，以转账支票支付了代垫运费（其中：运费2000元，增值税220元），已向银行办妥托
收手续。该批产品生产成本为50000元。
2、5日，上月应收南方公司的货款65000元经双方协商用商业汇票结算。当天收到南方公司
交来的一张于2016年12月1日签发并承兑的为期六个月的商业汇票。
3、6日，向南方公司销售产品一批，价款100000元，增值税17000元，付款条件：
2/10,1/20,n/30。该批产品生产成本为60000元。
4、13日，接银行通知，本月销售给北方公司的货款已经收妥入账。
5、15日，南方公司交来转账支票一张，用于支付本月采购货款，东方公司出纳人员持支票到
银行办理了进账手续。
6、17日，向西方公司销售产品一批，报价300000元（不含增值税），经双方协商决定给与西
方公司10%的商业折扣，已开具增值税专用发票，产品已经交付西方公司。该批产品生产成本为
200000元。合同中规定付款条件：5/10,n/30。
7、20日，东方公司为采购材料转账预付给大新公司款项40000元。
8、22日，东方公司持有的北方公司签发并承兑、期限三个月、面值25000元的商业汇票到期，
未能收回票据款。
9、23日，以现金支付财务部人员小李出差预借差旅费款项3000元。
10、25日，公司决定向职工小王发生的违规行为罚款500元，款项尚未收到。
11、27日，收到大新公司发来的甲材料并验收入库，增值税专用发票中价款50000元，增值
税8500元。
12、30日，东方公司将持有的南方公司面值65000元商业汇票贴现，贴现率为12%，贴现款
项已收妥。
13、30日，核销应收宝鸡公司货款40000元。
14、31日，上月向丁公司预付款20000元采购的乙材料验收入库，增值税专用发票列示价款
42000元，增值税7140元，以电汇方式支付剩余款项。
15、31日，财务部小李报销差旅费3200元，以现金200元补付给小李。

Answer 1

会计分录是什么？会计分录怎么做？

Answer 2

什么是会计分录

Answer 3

1.借：应收账款100500
贷：主营业务收入84000
应交税费-增值税-销项14280
银行存款2220
借：主营业务成本50000
贷：库存商品50000
2.借：应收票据65000
贷：应收账款65000
3.借：应收账款117000
贷:主营业务收入100000
应交税费-增值税-销项17000
借：主营业务成本60000
贷：库存商品60000
4.借：银行存款100500
贷：应收账款100500
5.借：银行存款115000
财务费用2000
贷：应收账款117000
6.借：应收账款315900
贷：主营业务收入270000
应交税费-增值税-销项45900
7.借：预付账款40000
贷：银行存款40000
8.借：待处理财产损益25000
贷：应收票据25000
9.借：其他应收款3000
贷：库存现金3000
10.借：其他应收款500
贷：营业外收入500
11.借：原材料50000
应交税费-增值税-进项8500
贷：预付账款40000
应付账款18500
12.借：银行存款57200
财务费用65000*12%=7800
贷：应收票据65000
13.借：待处理财产损益40000
贷：应收账款40000
14.借：原材料42000
应交税费-增值税-进项7140
贷：预付账款20000
银行存款29140

15.借：管理费用32000
贷：其他应收款3000
库存现金200

Answer 4

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